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聊城注冊公司會計開具增值稅專用發票后發生銷售退回該怎么辦

2018/10/17    來源:聊城代理記賬    作者:佚名  閱讀:次  【打印此頁】

   開具增值稅專用發票后,如發生銷售退回、開票有誤、應稅服務中止等情形,但不符合發票作廢條件的,或者因銷售部分退回及發生銷售折讓的,銷售方可以開具紅字增值稅專用發票。
   其具體實務操作如下(視不同情況分別按以下辦法處理):
   1、購買方取得增值稅專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱信息表),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍色增值稅專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
   2、購買方取得增值稅專用發票未用于申報抵扣,但發票聯和抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍色增值稅專用發票信息。
   3、銷售方開具的增值稅專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯和抵扣聯退回的,銷售方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍色增值稅專用發票信息。
   4、主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中。
   5、銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票,在增值稅發票管理新系統中以銷項負數開具。紅字增值稅專用發票應與《信息表》一一對應。
   6、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。
   以上就是開具增值稅專用發票后,如發生銷售退回、開票有誤、應稅服務中止等情形時,開具紅字增值稅專用發票的實務操作。
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